DAC8 und Krypto-Dokumentation

DAC8 ist seit Januar 2026 aktiv. Krypto-Börsen melden jetzt automatisch an Finanzämter. Das bedeutet: Die Daten, die du in deinem Krypto-Steuertool hast, werden künftig mit den Daten abgeglichen, die das Finanzamt von den Börsen erhält. Stimmen sie nicht überein, kann es Rückfragen geben.

01 Was ist DAC8?

DAC8 (Directive on Administrative Cooperation 8) ist eine EU-Richtlinie, die Krypto-Dienstleister verpflichtet, Transaktionsdaten automatisch an Finanzbehörden zu melden.

Die Daten werden nicht nur an das lokale Finanzamt gemeldet, sondern EU-weit zwischen den Mitgliedstaaten ausgetauscht. Wenn du in Österreich lebst und auf einer in Litauen ansässigen Börse handelst, erhält das österreichische Finanzamt diese Daten.

Quelle: EU-Amtsblatt, Directive (EU) 2023/2226

02 Die Timeline

Seit Januar 2026 werden Daten gesammelt. Die ersten Meldungen an Finanzämter erfolgen 2027 für das Berichtsjahr 2026. Das heißt: Alle Transaktionen, die jetzt auf regulierten Börsen stattfinden, fließen in den ersten Bericht ein.

03 Was wird gemeldet?

Krypto-Dienstleister melden folgende Informationen:

• Persönliche Daten – Name, Adresse, Geburtsdatum, Steuer-Identifikationsnummer
• Transaktionen – Käufe, Verkäufe, Tausche und deren Gegenwerte in Fiat
• Wallet-Transfers – Ein- und Auszahlungen auf und von der Börse
• Bestände – Krypto-Guthaben zum Jahresende

Quelle: EU-Kommission, DAC8 Taxation and Customs

Was NICHT gemeldet wird (aber sichtbar ist)

DeFi-Protokolle und selbst gehostete Wallets fallen nicht direkt unter DAC8. Aber: On-Chain-Transaktionen sind öffentlich einsehbar. Wenn du von einer Börse auf ein eigenes Wallet überweist, sieht die Börse diese Auszahlung und meldet sie.

Das erzeugt eine Lücke: Die Börse meldet den Transfer. Was danach mit den Coins passiert – DeFi-Swaps, Liquidity Pools, Bridge-Transfers – erscheint nicht im Bericht der Börse. Das Finanzamt sieht also eine Auszahlung, aber keine Erklärung, was danach passiert ist. Diese Lücke muss die eigene Krypto-Dokumentation schließen.

04 Die Logik-Kette: Warum die Krypto-Dokumentation entscheidend ist

Um zu verstehen, warum DAC8 die Krypto-Dokumentation so relevant macht, hilft ein Blick auf die chronologische Abhängigkeit:

Wenn die Krypto-Dokumentation unvollständig oder fehlerhaft ist, wird jede Steuerberechnung auf dieser Basis falsch sein. Und alles in Richtung Compliance wird Widersprüche zeigen – genau die Widersprüche, die durch den DAC8-Abgleich sichtbar werden.

Insbesondere Herkunftsnachweise für Banken setzen eine lückenlose Krypto-Dokumentation voraus.

05 Der Abgleich: Was konkret passiert

Das Finanzamt erhält strukturierte Daten von den Börsen. Diese werden mit der Steuererklärung verglichen. Konkret sieht das so aus:

Eine Börse meldet beispielsweise: Konto X hat im Jahr 2026 Verkäufe im Wert von 50.000 Euro getätigt. Die Steuererklärung von Konto X weist aber nur 10.000 Euro an Krypto-Erlösen aus. Diese Diskrepanz fällt auf und kann eine Rückfrage auslösen.

Das bedeutet nicht, dass jede Abweichung problematisch ist. Viele Transaktionen sind steuerlich neutral (z.B. Transfers zwischen eigenen Wallets). Aber: Wer keine nachvollziehbare Dokumentation hat, kann das im Zweifel nicht belegen.

06 Vorbereitung: Was jetzt zu tun ist

DAC8 ändert nicht, was du tun solltest – es macht die Konsequenzen sichtbarer. Die Grundlage bleibt: eine vollständige, nachvollziehbare Krypto-Dokumentation.

Schritt 1: Vollständigkeit prüfen

Sind alle Börsen und Wallets im Krypto-Steuertool erfasst? In der Praxis fehlen häufig ältere Börsen-Accounts, DeFi-Wallets oder kleinere Plattformen, die zwischenzeitlich geschlossen wurden. Jede Lücke kann zu Diskrepanzen im DAC8-Abgleich führen.

Schritt 2: Fehler im Tool identifizieren

Negative Bestände, fehlende Zuordnungen oder falsche Klassifizierungen sind typische Fehler in Krypto-Steuertools. Sie wirken sich direkt auf die Steuerberechnung aus. Je mehr Transaktionen, Wallets und Jahre betroffen sind, desto wahrscheinlicher sind solche Fehler.

Schritt 3: Belege sichern

CSV-Exports von Börsen, Transaktionshistorien und Wallet-Verbindungen sollten regelmäßig gesichert werden. Börsen ändern Exportformate oder stellen den Betrieb ein. Wer die Daten nicht rechtzeitig sichert, kann sie im Nachhinein unter Umständen nicht mehr beschaffen.

TX-Partner Krypto-Dokumentation

TX-Partner hat sich auf genau diese Aufbereitung spezialisiert: die Transaktionshistorie im Krypto-Steuertool vollständig, korrekt und nachvollziehbar machen – Audit-Ready für Steuerberater und Finanzamt.

• Alle Wallets und Börsen erfassen – auch DeFi, Bridges, Multi-Chain
• Lücken in der Transaktionshistorie schließen – fehlende Transfers, unbekannte Einzahlungen
• Fehler in Krypto-Steuertools korrigieren – negative Bestände, falsche Zuordnungen
• Saubere Krypto-Dokumentation – belastbar bei DAC8-Abgleich und Finanzamt-Rückfragen

07 DeFi, NFTs und Self-Custody: Was DAC8 nicht abdeckt

DAC8 erfasst primär regulierte Krypto-Dienstleister. Aber ein wachsender Teil der Krypto-Aktivitäten findet außerhalb dieser Plattformen statt, und genau dort entstehen die größten Dokumentationslücken.

DeFi-Transaktionen

Swaps auf dezentralen Börsen wie Uniswap oder Jupiter, Lending auf Aave, Liquidity Pools auf Curve – nichts davon wird von einer regulierten Börse gemeldet. Trotzdem sind diese Transaktionen steuerlich relevant.

Das Grundproblem: Eine Börse meldet die Auszahlung an dein Wallet. Was danach passiert – Token-Swaps, Yield Farming, Bridge-Transfers zwischen Chains – erscheint im DAC8-Bericht nicht. Das Finanzamt sieht eine Auszahlung ohne erkennbare Rückführung. Diese Lücke muss die eigene Krypto-Dokumentation schließen.

NFTs

NFT-Transaktionen fallen ebenfalls nicht unter die DAC8-Meldepflicht regulierter Börsen. Käufe und Verkäufe auf Marktplätzen wie OpenSea, Magic Eden oder Blur sind steuerlich relevant – aber erscheinen nicht in den Börsenberichten. Wer NFTs hält, muss die Dokumentation eigenständig führen: Kaufpreis, Verkaufserlös, Minting-Kosten und eventuelle Royalties.

Self-Custody Wallets

Hardware Wallets und selbst gehostete Software-Wallets unterliegen keiner Meldepflicht. Aber: Jede Interaktion zwischen einer regulierten Börse und einem eigenen Wallet wird auf Seiten der Börse dokumentiert. Die Herausforderung liegt darin, den vollständigen Transaktionspfad nachvollziehbar zu machen – von der Börse über das Wallet bis zur eventuellen Rückführung.

08 Deutschland und Österreich: Unterschiede im Kontext von DAC8

DAC8 ist eine EU-weite Richtlinie, aber die steuerliche Behandlung von Krypto-Assets unterscheidet sich zwischen den Ländern. Die gemeldeten Daten sind identisch – die steuerlichen Konsequenzen nicht.

Für die Krypto-Dokumentation bedeutet das: Dieselben DAC8-Meldedaten haben in Deutschland und Österreich unterschiedliche steuerliche Auswirkungen. Die Dokumentation muss an das jeweilige Steuersystem angepasst sein – die korrekte Erfassung der Transaktionshistorie ist in beiden Fällen die Grundlage.

Quelle: BMF Österreich, EStG Deutschland. Stand: Februar 2026. Keine Steuerberatung – individuelle Fälle bitte mit dem Steuerberater klären.